13 Июля 2018, 15:03 1819 ... Экономика
Что выиграет банковский сектор от налоговой реформы: мнение эксперта

Узбекистан, Ташкент - АН Podrobno.uz. Директор Центра анализа мировых рынков, инвестиций и торговли при Национальном банке Узбекистана, доктор экономических наук Азим Раимбаев рассуждает о том, какие выгоды принесет банковскому сектору стартовавшая в стране налоговая реформа.

– Концепция совершенствования налоговой политики (далее – Концепция), утвержденная указом президента от 29 июня 2018 года, подразумевает снижение налогового бремени для физических и юридических лиц, упрощение системы налогообложения и совершенствование системы налогового администрирования. 

В частности, снижаются налоговые ставки, отменяются обязательные отчисления во внебюджетные фонды и т.д. Согласно кривой Лаффера, снижение налоговой ставки увеличивает базу (число) налогоплательщиков и, соответственно, доходы государственного бюджета. Но что это значит для банковского сектора?

Для банков самым важным критерием является величина сбережений населения, которая служит одним из основных источником ресурсов для кредитования экономики. Снижение налоговой ставки увеличивает доход налогоплательщиков, которые сберегают часть дохода, а часть расходуют. 

Величина доли сбережений в растущих доходах или предельная склонность к сбережению зависит от страны, культуры и других факторов. Чем выше данный показатель, тем охотнее население сберегает большую часть доходов. Ниже приведена сравнительная таблица уровня предельной склонности населения к потреблению (коэффициент потребления) и сбережению (коэффициент сбережения):

Таблица 1. Склонность к потреблению и сбережению в разрезе стран

Страны

 Коэффициент потребления    

 Коэффициент сбережений 

1.

Германия

0,88

0,12

2.

Азербайджан

0,78

0,22

3.

Казахстан

0,70

0,30

4.

Индия

0,68

0,32

5.

Австралия

0,37

0,63

6.

Япония

0,09

0,91

Источник: Всемирный банк, МВФ, Bloomberg

Как видно из данной таблицы, самой бережливой страной в мире является Япония, в которой население 91% дохода направляет на сбережения, включая банковские депозиты. В Казахстане и Индии население в среднем сберегает 30% прироста ежегодных доходов.

В случае Узбекистана, расчеты, основанные на данных Госкомстата, свидетельствуют о том, что за период 2016-2017 годы на 1 сум прироста доходов населения приходится 0,66 сум прироста частного потребления и 0,34 сум прироста сбережений населения (таблица 2).

Таблица 2. Коэффициент сбережений (доля растущего дохода, направленная на сбережения) для Республики Узбекистан[1]

2016г.

2017г.

 Коэффициент сбережений 

Валовой внутренний продукт

(млрд. сум)

197 871,6

249 136,4

0,34

Частное потребление населения

(млрд. сум)

78 867,4

105 767,8

Источник: Госкомстат Республики Узбекистан

В Концепции указано, что начиная с 1 января 2019 года вводится единая ставка налога на доходы физических лиц в размере 12%, а также отменяются страховые взносы во внебюджетный Пенсионный фонд. Рассмотрим, как это отразится на текущих доходах граждан:

1. По данным Госкомстата за январь-март этого года среднемесячная заработная плата составила 1,548 миллиона сумов или 18,6 миллиона сумов за год. Соответственно, налогоплательщик заплатит налогов и других платежей (таблица 3):

Таблица 3. Расчет подоходного налога и других отчислений за январь-декабрь 2018 г. (в сумах)

Доход

Ставка налога (%)    

Начисленный налог    

Другие отчисления 

Шкала 1

2 066 880

0

0

Шкала 2

8 267 520

7,5

620 064,0

Шкала 3

8 265 600

16,5

1 363 824,0

Шкала 4

0

22,5

0

ИНПС

-330 662,4

330 662,4

Пенсионный фонд

1 488 000,0

Итого

18 600 000

1 653 225,6

1 818 662,4


Кроме налогов налогоплательщик платит еще два отчисления: обязательные отчисления в Пенсионный фонд и в Индивидуальный накопительный пенсионный счёт (ИНПС), где сумма последних вычитается из начисленного налога в пользу ИНПС. 

Таким образом, после вычета ИНПС сумма налога составляет 1,6 миллиона сумов, а сумма других отчислений 1,8 миллиона сумов. В итоге, при годовом доходе 18,6 миллиона сумов, всего отчислений за 2018 год будет – 3 471 888 сумов.

2. При единой ставке налога, вводимой 1 января 2019 года, налогоплательщик с доходом в 18,6 миллиона сумов заплатит 12% или 2 232 000 сумов налогов, что больше начисленного налога по прогрессивной шкале указанной выше. Однако, если принять во внимание отмену отчислений в Пенсионный фонд, то суммарно налогоплательщик заплатит 3 471 888 – 2 232 000 = 1 239 888 сумов меньше отчислений из совокупного годового дохода.

Вышеуказанные расчеты показывают, что введение плоской шкалы подоходного налога увеличивает чистый доход налогоплательщика на 1,2 миллиона сумов в год, из которых 34% будут направлены на сбережения. Учитывая, что количество клиентов только Узнацбанка составляет свыше 3 миллиона человек, ожидается значительный прирост депозитной базы банка в результате внедрения Концепции. 

В свою очередь, увеличение доходов населения расширит и клиентскую базу банков, так как широкие слои населения станут кредитоспособными. Так, на 1 июня 2018 года совокупный объем кредитов выделенных коммерческими банками населению составил 16,2 триллиона сумов, что составляет только 12% от общего объема кредитного портфеля банковского сектора и показывает важность Концепции как инструмента популяризации кредитов среди населения.

В масштабе республики, увеличение чистого дохода населения с помощью пониженных ставок и отмены обязательных платежей в Пенсионный фонд служит мощным стимулом для официального найма работников компаниями, что не отразится на росте затрат на трудовые ресурсы. Это особенно актуально для предприятий, работающих в теневой экономике или пользующихся услугами нелегальных работников. В долгосрочной перспективе меры указанные в Концепции будут способствовать упразднению практики «зарплат в конвертах» и развитию культуры добросовестного налогоплательщика.

Другим немаловажным аспектом Концепции является то, что в ней указано снижение ставки налога для коммерческих банков с 22 до 20 процентов, а также снижение налога на имущество юридических лиц с 5 до 2 процентов. Это, в свою очередь, будет способствовать снижению процентных ставок по кредитам и увеличению кредитного портфеля. 

Следует отметить, что принятие и внедрение Концепции происходит своевременно, так как у банков, таких как, Узнацбанка накопились значительные целевые ресурсы, с помощью которых формируется кредитный портфель. Так, например, на 1 июля 2018 года банком профинансировано 238 проектов на сумму 7,8 триллиона сумов в рамках выполнения Программ развития на 2017-2019 годы и поручений, данных в ходе визитов президента Узбекистана в регионы республики. Растущие доходы населения в результате внедрения Концепции позволят банку более эффективно использовать проектные средства и снизят кредитные риски.

Свободные ресурсы, извлеченные за счет снижения налоговых ставок, позволят банковской системе республики увеличить долю собственных средств, снизить стоимость ресурсов и усилить конкуренцию в отрасли. В конечном счете, Концепция будет способствовать увеличению производительности труда и созданию резервов для инновационной деятельности коммерческих банков.



[1] Здесь средний уровень налоговых и прочих отчислений равен 20%. 

@ лает, а Подробно.UZ идет: больше новостей на странице в Facebook 
Материал подготовил(а):
  • Комментарии отсутствуют

Авторизуйтесь чтобы можно было оставлять комментарии.


Последние новости

19 Сентября 2018, 17:23

В Джизакской области заместитель прокурора сбил насмерть женщину

19 Сентября 2018, 16:18

В Ташкенте водитель "Спарка", проехав на красный, сбил насмерть школьника

19 Сентября 2018, 15:49

В Ташкенте выступит знаменитый ансамбль народного танца Игоря Моисеева

19 Сентября 2018, 15:31

В МНО появится спецкомиссия по защите детей от недобросовестных журналистов

19 Сентября 2018, 14:40

Узбекское ТВ сохранило статус главной рекламной площадки в медиапространстве страны

19 Сентября 2018, 14:07

Узбекские и таджикские военные применили дроны и вертолеты в ходе учений (фото)

Популярное

12 Сентября 2018, 07:55

В России судят банду насильников из Узбекистана: жертвами преступников становились девушки от 19 до 25 лет

15 Сентября 2018, 10:31

Стоимость хлеба в Узбекистане за ночь выросла почти в два раза

14 Сентября 2018, 10:35

Министр прокомментировал ролик узбекского ТВ о мини-юбках в школах

12 Сентября 2018, 09:49

Поймали: водитель, оскорбивший и ударивший женщину на остановке, оштрафован и посажен на 5 суток

17 Сентября 2018, 12:46

Шерзод Кудратходжаев прокомментировал видео со своим участием

14 Сентября 2018, 14:01

Узбекистанцы смогут бесплатно отдохнуть в Крыму

Возврат к списку