Налоговая реформа: доходы узбекистанцев вырастут или упадут?

Узбекистан, Ташкент - АН Podrobno.uz. После жарких дебатов в июне этого года указом президента была утверждена Концепция совершенствования налоговой политики, или проще говоря – концепция налоговой реформы.

Уже очень скоро, с 1 января 2019 года, она вступит в силу, и доходы юридических и физических лиц будут облагаться по новым правилам.

В концепции налоговой реформы акцент делается на упрощении порядка и снижении налогового бремени. Однако высказывались и мнения о том, что в действительности она – "отвлекающий маневр", и налоговое бремя усиливается.

Сегодня большинство рабочих и служащих Узбекистана ждут роста заработных плат. В том, что произойдет на самом деле, разбирался аналитик Centil Advisory Магамед Жаваров.

Сколько налогов работник платит сейчас?

Все работающие узбекистанцы платят НДФЛ – налог на доходы физических лиц. По действующему порядку им не облагается лишь заработная плата в размере до 184 300 сумов (1 МРЗП с 15 июля 2018 года). Далее ставка зависит от суммы дохода:

• от 1 до 5 МРЗП – 7,5%;

• от 5 до 10 МРЗП – 16,5%;

• свыше 10 МРЗП – 22,5%.

НДФЛ не единственный налог с дохода. Есть еще обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд и единый социальный платеж, которые платит работодатель за работников с общей суммы всех зарплат. В этом году страховые взносы взимаются по ставке 8%. А единый социальный платеж – по ставке 25% на общих основаниях и 15% на льготных условиях (малый бизнес, фермерские хозяйства и прочие).

И есть обязательные отчисления на индивидуальные накопительные пенсионные счета (ИНПС): 2% от начисленной заработной платы. Однако эти отчисления находятся в составе НДФЛ и перечисляются на "пенсионную книжку" граждан.

Представим, как бы облагалась налогами и обязательными платежами зарплата, если бы в новом году действовал тот же порядок и те же ставки, что и в этом:

Получается, что растет зарплата – растет налоговая нагрузка. С 1 300 000 сумов работник заплатит 221 742 сумов, а с 2 400 000 сумов – 524 662 сумов.

В Узбекистане есть льготники, которые платят НДФЛ с суммы заработной платы за минусом 4 МРЗП. Если заработная плата меньше 4 МРЗП, то она полностью освобождается от налога на доходы физлиц.

Льготниками, к примеру, являются инвалиды, матери-одиночки с двумя детьми до 16 лет, ветераны войны, герои труда и другие (полный перечень смотрите в статье 180 Налогового кодекса). Посмотрим, что получается у них:

У имеющих льготу в виде вычета 4 МРЗП налоговая нагрузка смягчается незначительно: на 3-7%.

С 1 300 000 сумов льготник заплатит 132 387 сумов, а с 2 400 000 сумов – 369 604 сумов.

Как работники будут платить после налоговой реформы

С 1 января 2019 года:

• Ставка НДФЛ едина для всех работников — 12%.

• Пенсионные отчисления равны 0,1% и также вычитаются из суммы НДФЛ.

• Больше нет страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд.

• Единый социальный платеж равен 25% для бюджетных и государственных организаций.

• Единый социальный платеж равен 12% для частных организаций.

Работники бюджетных и государственных организаций

Получается, что зарплата растет – снижается налоговая нагрузка. С 1 300 000 сумов работник госучреждения заплатит 156 000 сумов, а с 2 400 000 сумов – 288 000 сумов.

Работники бюджетных и государственных организаций – льготники

У работников госучреждений, имеющих льготу в виде вычета 4 МРЗП, налоговая нагрузка снижается более чем в 2 раза. С 1 300 000 сумов льготник заплатит 67 536 сумов, а с 2 400 000 сумов – 199 536 сумов.

Работники организаций частного сектора (кроме микрофирм и малых предприятий)

Поскольку ставка единого социального платежа для частных организаций (помимо микрофирм и малых предприятий) снизится с 25 до 12 процентов, начисляемая заработная плата их работников увеличится в первую очередь за счет высвобождения средств благодаря снижению ставки ЕСП и также от введения единой ставки НДФЛ.

Картина налогообложения здесь такая:

Зарплата для работников частных организаций увеличивается на 14-34%. С 1 469 000 сумов работник частной организации заплатит 176 280 сумов, с 2 712 000 сумов – 325 440 сумов.

У работников частных организаций, имеющих льготу в виде вычета 4 МРЗП, налоговая нагрузка также снижается более чем в 2 раза, а сумма начисляемой заработной платы увеличивается на 18-30%. Так, с 1 469 000 сумов льготник заплатит 87 816 сумов, а с 2 712 000 сумов – 236 976 сумов.

Работники микрофирм и малых предприятий

Ставка единого социального платежа для микрофирм и малых предприятий снижается налоговой реформой с 15 до 12 процентов, то есть существенного высвобождения средств от этого не произойдет.

Картина налогообложения выглядит так:

Заработная плата работников микрофирм и малых предприятий увеличивается на 4-22%. С 1 339 000 сумов работник заплатит 159 525 сумов, а с 2 472 000 сумов –  294 352 сумов.

У работников микрофирм и малых предприятий, имеющих льготу в виде вычета 4 МРЗП, налоговая нагрузка также снижается более чем в 2 раза, а сумма заработной платы увеличивается на 8-19%. В частности, в 1 339 000 сумов льготник заплатит 72 216 сумов, а с 2 472 000 сумов – 208 176 сумов.

Сценарии развития событий

Концепция налоговой реформы в Узбекистане, безусловно, имеет свои преимущества. Однако, чтобы сказать точно, вырастут ли доходы узбекистанцев, надо будет ответить на главный вопрос: будут ли высвобожденные от внедрения единой ставки НДФЛ и снижения ставки ЕСП денежные средства направлены на увеличение размера их заработной платы?

И здесь возможны два сценария развития событий.

Позитивный

Рассматривая базовый сценарий (примеры расчета по нему показаны выше), можно сказать: "Да!". Высвобожденные средства будут направлены на стимулирование оплаты труда рабочих и служащих, так как работодатель более чем заинтересован в том, чтобы увеличить эффективность труда и благосостояние сотрудников.

Сегодня привязка ставки налога к размеру дохода приводит к тому что работодатели занижают сумму предлагаемой заработной платы. И в стране возникает такой вид безработицы, когда на рынке труда есть и спрос, и предложение, но из-за низкой оплаты труда рабочие места остаются вакантными. Развитие событий по базовому, позитивному сценарию позволит избавиться от такой безработицы.

Если денежные средства, сэкономленные в результате снижения ставок по НДФЛ и ЕСП, будут направлены на повышение зарплат, вероятно, будет простимулирован потребительский спрос. Люди станут больше покупать товаров и услуг. Это позитивно повлияет на рыночное равновесие, а значит, снизит усиливающуюся в стране инфляцию.

Негативный

Что будет, если работодатели поступят иначе. Они сохранят суммы заработных плат на прежнем уровне, а высвобожденные от внедрения единой ставки НДФЛ и снижения ставки ЕСП денежные средства направят на другие нужды (к примеру, построят новое здание) или увеличат за счет них прибыль.

В этом случае позитивного влияния налоговой реформы на потребление товаров и услуг и снижение уровня инфляции (которое предполагается базовым сценарием) ждать не приходится.

Оба сценария имеют право на существование в нынешних реалиях. И от того, по какому пути пойдет бизнес, будет зависеть эффективность реализации концепции налоговой реформы, касающейся уменьшения налогового бремени на доходы рабочих и служащих. От этого зависят и перспективы развития национальной экономики, сегодня испытывающей определенные трудности как системного, так и репутационного характера.

В нашем случае остается положиться на разумность и честность бизнеса.

С оригиналом статьи, которая будет интересна специалистам, можно ознакомиться на сайте www.centiladvisory.com

Новости не выбирают: читайте все самое интересное в Telegram-канале АН Podrobno.uz