Узбекистан, Ташкент – АН Podrobno.uz. Что, если вместо гарантированного однопроцентного кешбэка за каждую покупку государство предложит шанс выиграть автомобиль или дорогостоящий отпуск? Именно такой сценарий предлагают эксперты Института сокращения доли теневой экономики, совершенствования налогового и таможенного администрирования, фискального анализа. По их мнению, механизм налогового кешбэка выполнил свою главную задачу, но сегодня обходится бюджету слишком дорого и уже не приносит прежнего эффекта. Что заставило экспертов пересмотреть отношение к одному из самых популярных налоговых механизмов и чем они предлагают заменить привычный кешбэк? Читайте в материале.
Как появился кешбэк и почему он сработал?
Чтобы понять, почему эксперты предлагают пересмотреть действующую систему, нужно вернуться к моменту ее появления.
Механизм возврата 1 % от стоимости покупки заработал в 2022 году одновременно с внедрением онлайн-касс, электронных счетов-фактур, цифровой маркировки товаров и других инструментов цифровизации налогового администрирования. Его главной задачей было приучить покупателей требовать фискальные чеки и тем самым сократить объем теневой экономики.
По оценке института, эту задачу механизм выполнил. Налоговый кешбэк помог сформировать у населения привычку получать чеки, вовлек граждан в общественный налоговый контроль, повысил прозрачность розничной торговли и значительно увеличил объем налоговой информации, поступающей в режиме реального времени.
Однако, как подчеркивают авторы исследования, кешбэк изначально задумывался не как постоянная мера поддержки покупателей, а как временный инструмент формирования налоговой культуры. За четыре года ситуация заметно изменилась: онлайн-кассы, электронные счета-фактуры, цифровая маркировка товаров, системы анализа больших данных и технологии искусственного интеллекта стали неотъемлемой частью налогового администрирования. По мнению экспертов, сегодня контроль за соблюдением налогового законодательства все больше может обеспечиваться за счет цифровых технологий, поэтому необходимость сохранять массовые выплаты налогового кешбэка в прежнем виде требует переоценки.
Почему вопрос возник именно сейчас?
Главный аргумент авторов исследования – стремительный рост бюджетных расходов. По их мнению, государство тратит на налоговый кешбэк все больше средств, тогда как эффект от этого механизма уже не такой заметный, как несколько лет назад.
Если в 2022 году на выплаты было направлено 820 миллиардов сумов, то в 2026 году, по прогнозу института, основанному на фактических данных за январь–май, расходы могут достичь свыше 1,8 триллиона сумов. Для сравнения авторы приводят другой показатель: на строительство детских дошкольных учреждений в государственном бюджете на этот год предусмотрено 900 миллиардов сумов, то есть почти вдвое меньше.
При этом, как считают эксперты, рост расходов уже не сопровождается сопоставимым увеличением налоговых поступлений. Чтобы оценить эффективность механизма, они сопоставили объем бюджетных выплат с динамикой поступлений налога с оборота.
Поступления налога с оборота действительно продолжают увеличиваться — с 1,65 триллиона сумов в 2021 году до 3,07 триллиона в 2025-м. Однако темпы этого роста постепенно замедляются по сравнению с первыми годами после внедрения онлайн-касс. Исходя из этого, авторы исследования делают вывод, что дальнейшее увеличение расходов на массовый налоговый кешбэк уже не обеспечивает такого же эффекта для налогового администрирования, как раньше.
Кто больше всех выигрывает от кешбэка?
Еще один вопрос, на который обратили внимание эксперты института, — кто в итоге становится основным получателем бюджетных средств, выделяемых на налоговый кешбэк. Для этого институт проанализировал распределение выплат между крупнейшими торговыми сетями.
В мае 2026 года покупателям было начислено 146,6 миллиарда сумов налогового кешбэка. При этом 10,7 % всей суммы пришлось всего на десять крупнейших торговых брендов. Больше всего выплат было связано с покупками в сети Korzinka — почти 6,9 миллиона чеков и 9,4 миллиарда сумов кешбэка, или 6,4 % от общего объема за месяц. В первую десятку также вошли сети супермаркетов Olma, Havas и Makro, кондитерская сеть Safia, сети быстрого питания KFC, Evos и Cheese Day, сеть автозаправочных станций UNG Petro, а также семейный развлекательный парк в Намангане Afsonalar vodiysi.
Авторы исследования считают, что такая структура выплат свидетельствует о снижении эффективности действующей модели. По их мнению, крупные торговые сети и без налогового кешбэка работают в правовом поле, используют онлайн-кассы и выдают покупателям фискальные чеки. В результате значительная часть бюджетных средств фактически направляется на операции, которые и так были бы прозрачными.
Что предлагают вместо кешбэка?
Аналитики считают, что действующий механизм не только требует все больших бюджетных расходов, но и создает возможности для злоупотреблений. В частности, они указывают на случаи, когда кассовые чеки оформляются без фактической продажи товара исключительно ради получения налогового кешбэка.
Вместо нынешней модели, при которой вознаграждение начисляется практически за каждый зарегистрированный чек, эксперты предлагают перейти к более адресной системе стимулирования. По их мнению, государство должно поощрять покупателей только в тех сферах, где риск сокрытия выручки остается наиболее высоким, — прежде всего в небольших магазинах и заведениях общественного питания.
В качестве альтернативы предлагается проводить государственные лотереи среди покупателей, зарегистрировавших чеки таких предприятий. В призовой фонд могут войти автомобили, туристические путевки и другие ценные призы стоимостью свыше пяти миллионов сумов. На эти цели, по расчетам института, потребуется до 100 миллиардов сумов в год, что почти в 20 раз меньше нынешних расходов на массовый налоговый кешбэк.
При этом авторы отдельно подчеркивают, что речь идет только о пересмотре механизма однопроцентного налогового кешбэка. Возврат 12 % НДС при покупке социально значимых товаров для граждан, включенных в социальный реестр, предлагается сохранить. По мнению экспертов, эта мера носит адресный социальный характер и направлена на поддержку малообеспеченных граждан, а не на стимулирование покупателей требовать кассовые чеки.
Главный аргумент авторов исследования заключается в том, что за последние годы сама система налогового администрирования существенно изменилась. Если в 2022 году государству действительно требовалась помощь покупателей для выявления недобросовестных продавцов, то сегодня значительную часть этой работы способны выполнять цифровые технологии.
Онлайн-кассы, электронные счета-фактуры, цифровая маркировка товаров, данные таможенных органов, а также инструменты анализа больших данных и искусственного интеллекта позволяют автоматически сопоставлять информацию и выявлять налоговые риски без необходимости дополнительно стимулировать покупателей денежными выплатами.
Отдельно отмечается и стремительный рост электронной коммерции. В отличие от традиционной розницы, каждая покупка на маркетплейсах оставляет полный цифровой след и сопровождается электронным платежом, что делает такие операции изначально более прозрачными для налогового контроля.
В качестве подтверждения своей позиции эксперты ссылаются на международную практику. По их словам, Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Международный валютный фонд (МВФ) рекомендуют делать ставку не на денежное вознаграждение за чеки, а на рискориентированный контроль, автоматический обмен данными и дальнейшую цифровизацию налогового администрирования.
Таким образом, эксперты института приходят к выводу, что налоговый кешбэк выполнил свою первоначальную задачу – помог вывести часть розничной торговли из тени и сформировал у покупателей привычку требовать фискальные чеки. Теперь, считают исследователи, развитие цифровых технологий позволяет перейти к более точечным и менее затратным механизмам контроля.
Комментарии отсутствуют